Небольшая история из жизни предпринимателя, пытающегося выжить в условиях современного налогового пресса, давления клиентов и конкурентов.

«Гром прогремел, золяция идет...
Губернский розыск рассылает телеграммы,
Что вся округа переполнута з ворами,
Что наступил критический момент,
И заедает, и заедает темный елемент.

В чисто российском случае, государственные структуры стараются вытрясти как можно больше денег из предпринимателей путем усиления надзора и контроля.

Наш знакомый занимается бизнесом, связанным с общественным питанием. И здесь не принципиально держит ли он небольшую кофейню или занимается доставкой еды заказчикам. Естественно у него работает несколько человек, которым ему необходимо выплачивать заработную плату, хотя чисто формально он числится на предприятии один. С этого года он вынужденно подключил онлайн кассу, прием карточных платежей, так как наличными стали расплачиваться все меньше, а вести бизнес необходимо.

Он был бы и рад официально оформить всех своих работников, если бы не одно «но». Существующие экономические и налоговые условия, благодаря нашим уважаемым законодателям и принятым ими законам, и сложившемуся за последние годы рынку, таковы, что честная выплата всех налогов, как на заработную плату, так и социальных, делает его бизнес, также, как и его конкурентов, нерентабельным. У него есть всего два варианта: или существенно поднимать стоимость предлагаемых им товаров и услуг и увидеть исчезновение клиентов, которые все чаще обращают внимание на стоимость товаров и услуг или закрываться сразу, что сделает еще пять или десять человек, включая и его самого, безработными.

Поэтому и трудится он формально один – и за директора, и за главного бухгалтера, и за поваров, и за официантов, и за развозчиков еды.

Так продолжалось относительно долго, пока в один прекрасный день его не пригласили в налоговую инспекцию, эту современную экономическую контрразведку. Ну, вы сами знаете. Контрразведка — это белая комфортная комната, в которой сидит чистый интеллигентный человек в сером костюме и очень вежливо разговаривает.

Простой вопрос налогового инспектора:

— Вы один и за директора, и за главного бухгалтера, и за поваров, и за официантов, и за развозчиков еды работаете? Вам, наверное, жутко тяжело приходится?

И это только начало диалога, а было бы желательно в дальнейшем продолжить общение в деловом ключе:

— Вашей партии и лично товарищу Бродскому нужны деньги. Сколько вы хотите, чтобы отпустить Женю из коммунистов? Сто рублей хотите?
— Я смеюсь с вас, мадам. За мою голову назначено вознаграждение — несколько тысяч рублей. Так неужели мальчик из приличной буржуазной семьи стоит дешевле, чем голодранец-большевик?

Но увы, профилактическая беседа в контрразведке заканчивается предложением, от которого сложно будет отказаться - выйти из тени и начать платить налоги. В противном случае его ждет блокировка счетов, налоговая проверка, доначисления и штрафы с пенями, а затем придется распродать имущество и надеть финансовый деревянный макинтош.

Наш друг предприниматель, как и подавляющее большинство его коллег, столкнулся с суровой действительностью. За прошедшие несколько лет многое в экономике, банковском и налоговом контроле государства, кардинальным образом изменилось и уже не получится работать так, как все привыкли десять лет назад. Большинство денежного оборота предпринимателей проходит через банки, появился контроль за денежными платежами, контрагентами, обмен данными по расчётным счетам с Росфинмониторингом и ФНС.

Возможность обработки больших массивов данных позволяет государственным структурам формировать определенные модели типичного работающего, в рамках действующего законодательства, предприятия. Если кто-то вдруг выбивается за рамки созданной налоговиками модели, то ли же приглашают для беседы, чтобы прояснить все эти возникшие отклонения от нормы, либо же организуют блокировку расчетных счетов. Самое интересное, что модели стали строить не только налоговики, но и банки, имеющие доступ к оборотам аналогичных бизнесов. И контроль со стороны банков за деятельность все усиливается, как и скорость обмена данными с фискалами.

Ярким примером такого подхода является случай, когда налоговые органы озаботились тем, что доля вычетов по НДС по схемам с использованием клининговых (это такое модное слово, обозначающее уборку помещений и прочего) компаний составляет 85%, тогда как по оценочным моделям норма вычетов для компании, которая работает «в белую», составляет 35%. Кроме того, те же клининговые компании широко используют аутстаффинговые (с привлечением стороннего персонала) схемы, позволяющие резко снижать уплату социальных налогов.
Следствием этой озабоченности стал большой, извините за выражение, шмон, который ФНС и ФСБ устроили в ряде крупнейших клининговых компаний, как в Москве, так и по всем регионам России.

В результате чего, вдруг совершенно внезапно выяснилось, что в тендерах, проводимых такими крупными компаниями с государственным участием как РЖД, ВТБ, Сбербанк и прочими, уплата каких-либо налогов также вообще не предусмотрена. Государство само пытается купить услуги как можно дешевле, когда в стоимость услуг оплата налогов ну никак не включена, а потом пытается эти самые налоги собрать с тех, кто эту услугу оказал. Разве это не прелесть?

Однако не надо думать, что подобные разборки касаются только данного сегмента рынка. Достаточно посмотреть на передовой некогда российский, а теперь зарубежный опыт, чтобы понять, что этот подход – создание некоей модели ведения бизнеса и последующие проверки всех компаний, которые в эту модель не вписываются – затрагивает или будет постепенно затрагивать и остальные сектора рынка, пока не приобретет всеобщий охват.

В соседней Латвии налоговики еще в прошлом году озаботились проблемами местных ресторанов. Они точно те же самые, что и у нашего друга предпринимателя, о котором речь шла ранее. После профилактических бесед, где предпринимателям было предложено исповедаться в грехах, местная налоговая – Служба государственных доходов – взяла в руки большую дубину и стала откровенно лупить ей владельцев общепита.

Рестораторы обратились к политикам и правительству, предоставив предельно простой расчет последствий, если предприятия общественного питания полностью перейдут на белую заработную плату. При условии сохранения существующего налогового бремени и репрессий Службы государственных доходов, и, предположив, что все игроки в отрасли начинают выплачивать официальную зарплату своим работникам, ресторанам нужно будет поднять цены как минимум на 23%. В свою очередь, повышение цен приведет к падению продаж не менее чем на 38%. В результате 738 ресторанов будут вынуждены закрыть свой бизнес и уволить своих сотрудников. Безработными станут не менее 11 тысяч человек в стране с населением 2 миллиона человек. Пособия по безработице, выплачиваемые государством, могут составить более 20 млн. евро. Индустрия будет работать в полностью «белом» режиме, но цена, которую за нее заплатит отрасль, будет разрушительной.

Какой-либо заметной реакции со стороны местных политиков на этот крик души пока не последовало. Это и понятно, политикам платит государство, которое эти налоги и собирает.

Пока законодательные власти размышляют над обращением рестораторов местная налоговая, используя успешный опыт, устроила облаву на автосервисы. Фискалы решили всерьез заинтересоваться этим сектором экономики после того, как заметили, что автосервисы выплачивают «неприлично низкие налоги и зарплаты». Налоговиков возмутило то, что там не платят даже минимальной зарплаты, а в результате финансовой деятельности за прошлый год из этого бизнеса было заплачено ничтожно мало налогов - 1600 евро с предприятия в год.

В отличие от России размеры Латвии гораздо меньше, поэтому до автосервисов (как и до предприятий общественного питания) руки у местных налоговиков дошли гораздо быстрее, чем у нас и скорее сего передовой зарубежный опыт российские коллеги перенимают с задержкой примерно в полгода - год. Поэтому вполне можно предположить, что где-то летом следующего года похожая акция может прокатиться и по российским кафе, ресторанам, автосервисам и другим субъектам малого и не очень бизнеса.

Впрочем, от нее не застрахован ни один из секторов услуг российской экономики. Все определяется объемами цифровых финансовых данных, которыми располагают налоговые органы, и размерами выплаченных или невыплаченных налогов проверяемым сектором экономики. Скорее всего движение будет от более крупных к меньшим по своим размерам, но рано или поздно и скорее рано, чем поздно, оно охватит всех без какого-либо исключения. А учитывая введение всяческих маркировок на товары, онлайн чеки, наблюдение за платежами между физическими лицами, контроль наступит неотвратимо быстро.

Возможно ли в этих условия модифицировать свой бизнес так, чтобы в банковско-фискального давления оставаться конкурентоспособным по сравнению с конкурирующими компаниями? Да, несомненно.

Платить налоги – это обязанность российских граждан, зафиксированная в Конституции РФ, и необходимо соблюдать действующие законы. Однако, как показывает наш опыт, у компаний и их собственников существует масса возможностей, которые они не используются в силу того, что они продолжают работать по старинке. Нужно использовать наш опыт, взгляд на бизнес со стороны стороннего наблюдателя, знающего как устроены модели оценки бизнеса со стороны банков и контролирующих органов.

Звоните, мы всегда к вашим услугам.


В статье использованы видео, цитаты и изображения из фильма «Интервенция», киностудия «Ленфильм» реж. Г. Полока, 1968 год.